【干货请收藏】让人发抖的巴西那些税，税，税 （二）

看到第一篇那么多税，估计卖家们都蒙了。那下面就要划重点了！

【卖家最关心之二 – 巴西的税制和税费计算】

巴西的税制分为三种，简易税制、推算利润法和实际利润法。企业应根据自己的公司类型，选择一种税制，并根据税制规定缴纳相应企业税金。

1、简易税制（Simples Nacional）

简易税制适用于小型和微型企业，通过统一的税率简化税务计算和申报。这种税制将多个税种合并为一个月度缴纳的税款，税率根据企业的年收入和业务类型而定。

• 适用企业：年收入不超过480万雷亚尔的企业。
• 税率：根据企业年收入和业务类型，税率从4%到22.9%不等。
• 税种合并：企业所得税、法人盈利税、社会一体化税、社保资助特别税和工业产品税）、州税（流转税/ICMS）、市税（服务税/ISS）和社保金。

简易税制的优点在于简化了税务管理和申报流程，适合小型企业和初创公司。

附件：以大部分电商适用的贸易类公司为例，最新税率表如下：

2、推算利润法（Lucro Presumido）

推算利润法是一种基于企业收入和预估利润率来计算应纳税所得额的方法，适用于年收入不超过7800万雷亚尔的企业。不同类型的业务有不同的预估利润率。

• 适用企业：年收入不超过7800万雷亚尔的企业。
• 预估利润率：
  • 商业和工业企业：8%
  • 服务企业：32%
  • 金融企业：45%
• 税率：
  • IRPJ：15%，超过24万雷亚尔部分加收10%的附加税。
  • CSLL：9%

此外，企业还需缴纳PIS和COFINS，分别为0.65%和3%。这个类型企业下，平均税率在22-23%。

3、实际利润法（Lucro Real）

实际利润法基于企业的实际利润来计算应纳税所得额，适用于所有年收入超过7800万雷亚尔的企业，或选择使用该方法的企业。实际利润法需要企业精确记录收入和支出，计算净利润。

• 适用企业：年收入超过7800万雷亚尔的企业，或选择使用该方法的企业。
• 税率：
  • IRPJ：15%，超过24万雷亚尔部分加收10%的附加税。
  • CSLL：9%

此外，企业需缴纳PIS和COFINS，分别为1.65%和7.6%。实际利润法要求详细的财务记录和严格的合规性，但允许企业在计算税款时扣除所有合法的费用和损失，从而可能降低税务负担。

总结

• 简易税制（Simples Nacional）：适合小型和微型企业，简化了税务管理和申报流程。
• 推算利润法（Lucro Presumido）：适用于中小型企业，通过预估利润率计算应纳税所得额，简化了计算过程。
• 实际利润法（Lucro Real）：适用于大中型企业，基于实际利润计算税款，要求详细的财务记录。

讲了很多，还是需要大家自己多去了解，消化一下。对于中国卖家而言，合理选择税制和企业方案，降低前期进入市场的成本是很关键。

但要明白一点的是，在巴西这个市场，没有所谓既完美，成本又低，又没有风险的税收方案，因为从底层逻辑来讲，就是矛盾的一件事！至于选择什么方案，就看各位卖家自己的评估了。